Üzleti partner ellenőrzése

Az utóbbi időben egyre gyakrabban tapasztaljuk, hogy kiállított vagy befogadott számlák kapcsán az érintett üzleti partnerrel komoly adózási problémák merülnek fel. Ezek sajnos jelentős anyagi következményekkel járhatnak a számlát befogadó vállalkozás számára is.

❗ Fontos tudni:
A NAV előírja, hogy a vállalkozások kötelesek üzleti partnereiket kellő körültekintéssel kiválasztani. Ennek elmulasztása esetén a következményeket nem lehet arra hivatkozva elkerülni, hogy "nem tudtunk róla".

🔍 Partnerellenőrzés üzleti kapcsolat létesítése előtt

Nagyobb összegű számla kiállítása vagy befogadása előtt mindenképpen javasolt a partner ellenőrzése az alábbi, ingyenesen elérhető adatbázisokban:

• NAV adatbázisok: https://nav.gov.hu/adatbazisok

• Céginformációs Szolgálat: https://www.e-cegjegyzek.hu

• Beszámolók (e-beszámoló): https://e-beszamolo.im.gov.hu

• Egyéni vállalkozók nyilvántartása: https://www.nyilvantarto.hu/evny-lekerdezo

• Civil szervezetek nyilvántartása: https://birosag.hu

• Közösségi adószám (EU-s partner): https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

👉 Különösen ajánlott:
a számla kifizetését a NAV Online Számla rendszerben való megjelenéshez kötni.

📝 Nem elég ellenőrizni – legyen írásos nyoma a teljesítésnek is!

A partnerellenőrzésen túl kiemelten fontos, hogy a szolgáltatás megrendelése és teljesítése is dokumentált legyen.

Erre jó megoldás lehet például:

• írásos szerződés,

• megrendelő (akár e-mailben),

• teljesítésigazolás a szolgáltatás elvégzésekor,

• a projekthez kapcsolódó e-mailes levelezés megőrzése,

• adott esetben fényképfelvételek készítése a teljesítésről.

👉 A lényeg:
legyen írásos nyoma annak, hogy mit, mikor, kitől és milyen célból rendeltünk meg, és az ténylegesen teljesült is.

⏳ Miért különösen fontos ez?

Egy NAV-ellenőrzés akár az elévülési időn belül, 5 év távlatából is érkezhet. Ilyenkor teljesen természetes, hogy már nem emlékszünk pontosan, mi történt egy adott ügyletnél.

📂 Ha azonban rendelkezésre áll:

• szerződés,

• megrendelő,

• teljesítésigazolás,

• e-mailek,

• fotók,

akkor egyértelműen igazolható a szolgáltatás valósága, és az ellenőrzés jóval nyugodtabban, kevesebb kockázattal kezelhető.

📩 Mire hívjuk fel most különösen a figyelmet?

Az utóbbi időszakban a NAV egyre gyakrabban minősít számlákat fiktívnek, és önellenőrzésre kötelezi az adózókat.

Ez az alábbi következményekkel járhat:

• az áfa visszafizetése,

• késedelmi pótlék megfizetése,

• a számla költségként nem számolható el,

• további adóterhek keletkezhetnek.

⚖️ Fontos jogszabályi kitétel

A jogszabályok szerint nem számolható el költségként az a szolgáltatás (vagy annak egy része),

• amely áfa nélkül meghaladja a 200.000 Ft-ot, és

• a körülmények alapján ellentétes az ésszerű gazdálkodás követelményeivel
  (pl. a vállalkozás tevékenysége, árbevétele, a szolgáltatás jellege vagy ellenértéke miatt).

⚠️ Fontos:
Az adóévben ugyanattól a személytől, ugyanazon jogcímen igénybe vett szolgáltatások értékét össze kell számítani.

ℹ️ Amit még fontosnak tartunk ügyfeleink érdekében

A könyvelés ma már nem csak a számlák rögzítéséről szól. A jogszabályi környezet és a NAV ellenőrzési gyakorlata miatt egyre fontosabb, hogy már a számlabefogadás pillanatában is tudatos döntések szülessenek.

Ezért mi nem csak könyvelünk, hanem ügyfeleinket folyamatosan segítjük abban is, hogy:

• körültekintően válasszanak üzleti partnereket, a szolgáltatások megrendelése és teljesítése megfelelően dokumentált legyen,

• egy esetleges, akár 5 évvel későbbi NAV-ellenőrzés is nyugodtan kezelhető legyen.

👉 Meglévő ügyfeleink számára a partnerellenőrzési szempontokat összefoglaló checklistet és gyakorlati útmutatót díjmentesen biztosítjuk, és szükség esetén megbeszéljük, mire érdemes odafigyelni egy-egy ügyletnél.

👉 Nem ellenőrző hatóságként működünk, hanem előre gondolkodó partnerként, aki segít megelőzni a későbbi kellemetlenségeket.

Ha még nem vagy az ügyfelünk, és fontos számodra, hogy a könyvelőd ne csak reagáljon, hanem előre is gondolkodjon, keress bennünket bizalommal az elérhetőségeinken.