Mi változik 2026. év adózásában?

1. Bérek – minimálbér és garantált bérminimum 2026-tól

• Minimálbér 2026. január 1-jétől:
  290 800 Ft → 322 800 Ft (kb. +11%)
• Garantált bérminimum 2026. január 1-jétől (szakmunkás-bérminimum):
  348 800 Ft → 373 200 Ft (kb. +7%)

Mit jelent ez?

• Aki minimálbéres vagy garantált bérminimumos dolgozót foglalkoztat, ott a bérköltség + járulékok emelkedni fognak.
• A főállású egyéni és társas vállalkozók járulék- és szocho-alapja is ezekhez az összegekhez fog igazodni.

Kérlek, hogy a 2026-os bértervezésnél ezzel számolj.

2. Egyszerűsített foglalkoztatás

2026-tól egy munkavállaló összesen 120 napot dolgozhat egyszerűsített foglalkoztatásban egy évben.
(A régi szabályok a munkáltató felé – heti 5 nap, havi 15 nap – maradnak.)

A munkavállaló napjai a NAV mobilappban ellenőrizhetők.

Közteher:

• mezőgazdasági idénymunka: 2.400 Ft/fő/nap (jelenleg 2.200 Ft/fő/nap)
• turisztikai idénymunka: 2.400 Ft/fő/nap (jelenleg 2.200 Ft/fő/nap)
• alkalmi munka: 4.800 Ft/fő/nap (jelenleg 4.400Ft/fő/nap)

A kifizethető egyszerűsített bérekkel kapcsolatban később egy önálló tájékoztatót fogunk összeállítani.

3. Egyéni vállalkozók, átalányadósok, szocho – fontos könnyítések

3.1. Átalányadózók – kedvezőbb költséghányad

Az őszi adócsomag egyik fontos eleme az átalányadózók adóterheinek csökkentése:

A jelenlegi 40%-os költséghányad
→ 2026. január 1-jétől 45%,
→ 2027. január 1-jétől 50% lesz
azon tevékenységeknél, ahol most 40%-ot lehet alkalmazni (jellemzően szolgáltatók, "mindenki más" kategória).

Gyakorlati hatás:
Ugyanabból a bevételből nagyobb hányad számít "költségnek", és kisebb rész az adóalapnak, tehát csökken a fizetendő szja.

3.2. Főállású egyéni és társas vállalkozók szocho-szabálya

Jelenleg a szocho-alapot sokaknál egy 112,5%-os szorzó növeli (a tb-járulék alapjához képest). Ez 2026. január 1-jétől megszűnik.

• 2026-tól a szocho alapja minimum a minimálbér vagy garantált bérminimum 100%-a lesz (nem 112,5%-a).
• Ez főállású egyéni és társas vállalkozóknál egyszerűbb, átláthatóbb számítást és sok esetben alacsonyabb havi terhet jelent.

Ezzel párhuzamosan egységesen negyedéves bevallási rendre térnek át az egyéni vállalkozók: nem csak az átalányadósok, hanem a vállalkozói jövedelem szerinti adózást választók is negyedévente nyújtanak be járulékbevallást, havi bontásban. Ez elsődlegesen a pénzügyi tervezés szempontjából jelentős változás, az egyszerre jelentkező nagyobb összegű teher miatt.

3.3. Hogyan alakul az átalányadó?

· Személyi jövedelemadó-mentesen kiszámlázható éves bevétel:

• 45%-os költséghányad esetén 3.521.455 Ft bevétel
• 80%-os költséghányad esetén 9.684.000 Ft bevétel (pl. építőipar, gépjárműjavítás, mezőgazdaság)
• 90%-os költséghányad esetén 19.368.000 Ft bevétel (kiskereskedelem, őstermelő).
• Az éves minimálbér 10-szerese a bevételhatár, ami 38.736.000 Ft lesz 2026-ban. (e fölött bevétel esetén a teljes évre tételes költségelszámolással kell az adókat kiszámítani az adóbevallásban)

Átalányadózással vagy a tételes költségelszámolással kapcsolatban 2026. éve első negyedévében érdemes egyeztetni, amikor már látjuk a 2025. év pontos számait, mennyi lesz idén a bevétel, mennyi a költség.

4. KIVA – magasabb értékhatárok

A kisvállalati adó (KIVA) szabályai kedvező irányba változnak:

• Belépési értékhatár emelkedik (bevétel, mérlegfőösszeg, létszám-határok):
  – a korábbi 3 milliárd Ft-os bevételi limit helyett 6 milliárd Ft körüli szint lesz az új belépési határ, legfeljebb 100 fő foglalkoztatotti létszám;
  – a kilépési árbevétel határ 12 milliárd Ft-ra emelkedik, vagy 200 fő foglalkoztatotti létszám elértése esetén kell kilépni a KIVA-ból.
• A tagra jutó személyi jellegű ráfordítás minimuma a KIVA-ban is a minimálbér 100%-ához kötődik, összhangban a szocho-szabályokkal (nem 112,5%-hoz).

Mit jelent ez?

• Több, növekedő cég újra jogosult lehet KIVA-ra, vagy tovább maradhat benne, még akkor is, ha az árbevétele vagy a létszáma nő.
• Aki 2026-tól lépne át KIVA-ba, annak 2025. év végéig kell bejelentkeznie.

5. ÁFA – alanyi mentesség, M-lapok, e-nyugta

5.1. Alanyi áfamentesség – több évre ütemezett emelés

Az alanyi adómentesség bevételi határa több lépcsőben emelkedik:

• 2025: 18 millió Ft
• 2026: 20 millió Ft
• 2027: 22 millió Ft
• 2028: 24 millió Ft

2026-ra akkor választható az alanyi mentesség, ha a 2025-ös tényleges, illetve a 2026-ra várható bevétel nem haladja meg a 20 millió forintot.

Ez nagyon fontos kérdés lesz mikrovállalkozásoknál, szabadúszóknál, tanácsadóknál, szolgáltatóknál. Ha közel jársz ehhez a határhoz, javasolt a tudatos tervezést – ebben segítünk. Az év végi számlázásokra érdemes figyelni!

5.2. M-lapok – több adat a levonható áfáról az áfa bevallásban

2026. július 1-jét is magában foglaló bevallási időszakoktól az áfa bevallás részét képező M-lapokon nem csak az áthárított adót, hanem a levonásba helyezett áfát is jelenteni kell.

Ez a könyvelésben több adminisztrációt jelent, de ez az adóhatóság adatkapcsolatát erősíti. Mi ezt a háttérben kezeljük, ügyfeleinktől azt kérjük, hogy továbbra is minden számlát eljuttason hozzánk.

5.3. E-nyugta kötelező bevezetése – csúszik 2026. szeptember 1-re

Az évek óta lebegtetett e-nyugta + kapcsolódó adatszolgáltatás kötelező bevezetését elhalasztották 2026. szeptember 1-re. Szeptember 1-től a kézi nyugtákat a kiállítástól számított 3 naptári napon belül jelenteni kell a NAV-nak, vagy olyan szoftverrel kell kiállítani, ami ezt automatikusan megteszi. (Ahogy a számlák esetében már jelenleg is működik.)

• Ez azt jelenti, hogy van még egy év felkészülni új pénztárgépre / szoftverre,
• és kiválasztani azt a megoldást, ami a vállalkozás méretéhez és működéséhez legjobban illik.

6. Családi kedvezmények, anyák kedvezményei – komoly bővülés

A személyi jövedelemadó kedvezmények erősen a családosokra fókuszálnak.

6.1. Már 2025-ben életbe lépett évközi változások

• Családi adóalap-kedvezmény 2025. július 1-től emelkedett, 2025. december 31.-ig:

• – 1 eltartott: 100 000 Ft/hó

• – 2 eltartott: 200 000 Ft/hó/gyermek

• – 3 vagy több gyermek: 330 000 Ft/hó/gyermek

• Új adóalapkedvezmény a CSED, GYED, örökbefogadói díj után (2025. július 1-től), amelyet az ellátást folyósító szerv automatikusan figyelembe vesz.

• Három gyermeket nevelő anyák kedvezménye – lényegében a NÉTAK (négy- vagy többgyermekes anyák kedvezménye) kiterjesztése 3 gyermekre, 2025. október 1-től.

6.2. 2026-tól új kedvezmények

2026-tól tovább bővül a kedvezményrendszer:

• Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye lépcsőzetes bevezetéssel, első körben a 40 alatti anyák (életkorhoz kötve).
• 30 év alatti anyák kedvezménye – tágabb jogosulti kör, megszűnik a havi jövedelmi korlát.
• Családi kedvezmény összege tovább emelkedik 2026-tól, pl.:
  – 1 eltartott: 133 340 Ft/hó
  – 2 eltartott: 266 660 Ft/hó/gyermek
  – 3 vagy több: 440 000 Ft/hó/gyermek (adóalapból levonható összeg).

6.3. Nyugdíjas 3 gyerekes anyák jövedelme

2025. október 1-től a 3 gyerekes nyugdíja anyák jövedelme után semmilyen adó nincs. Ezt korlátozzák 2026. 01.01-től. Az adómentesen kifizethető jövedelem (munkabér, megbízási díj) maximuma a KSH által közölt éves átlagkereset 4szerese lehet. Ami éves szinten kb. 33.000.000 Ft jövedelmet jelent. (pontos összeg még nem ismert) E feletti jövedelem esetén 13 % szociális hozzájárulási kötelezettség keletkezik.

7. Egyéb fontos vállalkozói változások (TAO, különadók, adminisztráció)

7.1. Új társasági adókedvezmények nagyobb beruházásokra

A 2025-ös őszi csomag két új, beruházásösztönző adókedvezményt hoz:

• Környezeti károk felszámolását támogató adókedvezmény – legalább 100 millió Ft jelenértékű beruházásoknál, akár 70–90%-os elszámolhatósággal (vállalati mérettől függően).
• "Tiszta technológiák" beruházási adókedvezménye (zöld technológiák gyártása, pl. napelem, hőszivattyú, akkumulátor, CO₂-leválasztás).

Ezek inkább nagyobb projektekre, cégcsoportokra relevánsak – ha ilyen beruházást terveznek, mindenképp külön adótervezést igényel.

7.2. Kiskereskedelmi különadó – kedvezőbb sávhatárok

A kiskereskedelmi különadó sávjai átalakulnak:

• Az adómentes sáv 500 millió Ft → 1 milliárd Ft forgalomig bővül,
• a további sávhatárok is feljebb tolódnak, így sok kiskereskedőnél csökkenhet az adóteher, sok kicsi pedig teljesen kikerülhet a különadó alól.

7.3. Reklámadó – visszatérés 2026 második felétől

A reklámadó kulcsa 2019 óta 0%, ezt most csak 2026. június 30-ig hosszabbították meg, utána a szabályozás szerint visszatér a reklámadó.

A részletek még formálódnak; aki érintett (nagyobb reklámköltések, média-, online reklámtevékenység), figyelni fogjuk a jogszabályokat.

7.4. Adóeljárási szabályok, digitalizáció

Az adózás rendjéről és adóigazgatásról szóló törvényeknél több módosítás célja az adminisztráció egyszerűsítése és digitalizálása:

• Automatikus NAV-döntéshozatal bizonyos eljárásokban, ha minden adat rendelkezésre áll.
• Elektronikus jegyzőkönyvek, végrehajtási eljárások digitalizálása.
• Az Online Számla, e-számlázás, e-ügyintézés rendszere 2026-tól tovább bővül és átalakul.

Emellett 2025. júniustól emelkedtek az automatikus fizetési könnyítés értékhatárai (általános esetben 2 millió Ft-ig, megbízható adózóknál 5 millió Ft-ig kérhető pótlékmentes részletfizetés évente egyszer).

7.5. Adómentes juttatás

2026. január 1. után a kifizető által biztosított – kizárólag emberi erővel hajtott vagy legfeljebb 750 W teljesítményű elektromos motorral segített – kerékpár magáncélú használata, kerékpár biztosítása adómentes.

8. Mire érdemes figyelni?

Ahhoz, hogy a lehető legtöbbet kihozzuk ezekből a változásokból, néhány dologban kérjük az együttműködést:

KIVA vagy TAO adózás eldöntése cégek részére

• KIVA adózásra való áttérést 2025. 12. 31-ig be kell jelenteni a NAV-nak, így ezzel kapcsolatban még idén decemberben el kell dönteni, hogy ez optimális lehet-e a cég számára.

Alanyi áfamentesség

• Ha a bevétel 15–25 millió Ft körüli sávban mozog, érdemes tudatosan megtervezni, hogy áfás vagy alanyi mentes státuszban jár-e jobban. Az áfa körbe belépést vagy kilépést még idén jelezni kell a NAV felé, így ezzel kapcsolatban is már idén dönteni kell, hogy szükséges-e a jelenlegi helyzeten a változtatás.

• Ha van minimálbéres / garantált bérminimumos munkavállaló, gondold át a bérstratégiát – mi segítünk a járulék-hatás kiszámításában. Ezt januárban szükséges egyeztetni, hogy a januári bérszámfejtések már megfelelően készüljenek el.

• Ha vannak érintettek (fiatal, többgyermekes, anyai kedvezmények), jelezd felénk – segítünk maximalizálni a kedvezményeket, akár év közben is. A változásokat figyelembe véve ezt is januárban szükséges átbeszélni, ahol ez releváns.

• Ha átalányadós vagy egyéni vállalkozó, 2026 elején áttekintjük a költséghányadokat, szocho-alapokat , hogy biztosan a legjobb formát használjuk. Ezt március végéig van lehetőség átbeszélni, dönteni az optimális adózási módról egyéni vállalkozások esetében.

• 2026. szeptember 1. előtt közösen kiválaszthatjuk a vállalkozáshoz illeszkedő e-nyugta/e-pénztárgép megoldást.

Ha a fenti pontok közül bármelyiknél úgy érzed, hogy az vállalkozást érintheti, keress minket bátran – beszéljük át egy kávé mellett, mit jelent ez konkrét számokban a cégre nézve.